¿Por qué debes verificar a tus proveedores?
El SAT puede revisar tus últimos 5 años
La autoridad fiscal tiene facultades para revisar los últimos 5 ejercicios fiscales de tu contabilidad. Un proveedor que hoy está "limpio" podría entrar a la lista 69-B el próximo año, y el SAT puede cuestionarte todas las facturas que le dedujiste.
No importa si cuando hiciste la operación el proveedor no estaba en ninguna lista. Si después cae como EFOS definitivo, tus deducciones de años anteriores quedan en riesgo.
Consecuencias de deducir facturas de un EFOS
- Rechazo de deducciones de ISR (de los últimos 5 años)
- Negación del acreditamiento de IVA
- Créditos fiscales con multas del 55% al 75% sobre cada factura
- Recargos y actualizaciones acumulados
- Ser considerado EDOS (Empresa que Deduce Operaciones Simuladas)
- En casos graves, delito fiscal con penas de 2 a 9 años de prisión
La solución: revisar seguido. Un proveedor puede entrar a las listas en cualquier momento. Aquí consultas cualquier RFC gratis y sin registro. Y si conectas la e.firma de tu empresa en iAudita, tu cartera completa se cruza contra la lista todos los días, sin costo. Detecta a tiempo si alguno entra a las listas y toma acción antes de que el SAT te requiera.
¿Qué es el Artículo 69-B del CFF?
Es el mecanismo que usa el SAT para combatir la facturación de operaciones simuladas (facturas falsas).
Cuando el SAT detecta que un contribuyente emite comprobantes fiscales sin tener:
- Personal
- Activos
- Infraestructura
- Capacidad material para entregar los bienes o servicios
...presume que esas operaciones no existen y publica al contribuyente en las listas negras.
¿Qué son EFOS y EDOS?
| Tipo | Significado | Riesgo |
|---|---|---|
| EFOS | Empresas que Facturan Operaciones Simuladas | Emiten facturas falsas |
| EDOS | Empresas que Deducen Operaciones Simuladas | Usan esas facturas para deducir |
Tipos de listados del SAT
El SAT actualiza y publica estos listados en el DOF y su portal:
| Listado | Descripción |
|---|---|
| Presuntos | Contribuyentes en investigación, tienen 15 días para defenderse |
| Definitivos | Confirmados como EFOS, sus facturas no tienen validez fiscal |
| Desvirtuados | Lograron demostrar que sus operaciones son reales |
| Sentencia favorable | Ganaron en tribunales y fueron eliminados |
¿Cómo funciona la validación en EFOSGratis?
-
Consulta un RFC, gratis y sin registro
En el buscador de arriba ves su situación (presunto, definitivo, desvirtuado o sentencia favorable), las fechas del DOF y el oficio
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Para toda tu cartera, crea tu cuenta gratis
Tu cuenta se crea en iAudita, la plataforma detrás de EFOSGratis
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Conecta la e.firma de tu empresa
iAudita cruza tus facturas emitidas y recibidas contra la Lista 69-B
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Ve quién aparece y cuánto te facturó
El cruce se actualiza cada día, sin costo
¿Qué hacer si un proveedor aparece en la lista?
Si está como "Presunto"
- Aún puedes deducir sus facturas
- Monitorea constantemente su estatus
- Solicita documentación que respalde la materialidad de las operaciones
Si está como "Definitivo"
- No deduzcas nuevas facturas de ese proveedor
- Tienes 30 días desde la publicación para demostrar que las operaciones fueron reales
- Si no puedes demostrarlo, presenta declaraciones complementarias para autocorregirte
- Consulta con un especialista fiscal
Documentación para demostrar materialidad
Si el SAT cuestiona tus operaciones con un proveedor en lista 69-B, necesitarás demostrar que realmente recibiste los bienes o servicios:
Contratos firmados
Con fecha anterior a la operación
Órdenes de compra
Y cotizaciones previas
Estados de cuenta
Bancarios con los pagos
Evidencia de entrega
Fotos, videos, bitácoras
Correos electrónicos
De negociación y acuerdos
Comprobantes de recepción
De mercancía o servicio
Nuevas obligaciones para Comercio Exterior 2026
¿Eres agente aduanal o importador/exportador? A partir del 1 de enero de 2026, las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) y la reforma a la Ley Aduanera exigen verificaciones mucho más estrictas. Ya no basta con consultar la lista 69-B: ahora debes validar múltiples listados del SAT.
Listados que debes verificar (Regla 1.4.14 y 3.1.42)
| Artículo | Qué incluye |
|---|---|
| 69-B | EFOS - Empresas que facturan operaciones simuladas |
| 69 | Contribuyentes con créditos fiscales, no localizados, incumplidos |
| 69-B Bis | Transmisión indebida de pérdidas fiscales |
| 49 Bis | Emisión de comprobantes fiscales falsos |
La consulta de EFOSGratis cubre las listas 69-B y 49 Bis. El 69 y el 69-B Bis son listas distintas: revísalas aparte en el portal del SAT.
Expediente electrónico obligatorio (Regla 1.4.14)
El agente aduanal debe integrar un expediente de cada cliente con:
- Identificación oficial
- Acta constitutiva e identificación del representante legal
- Comprobante de domicilio
- Fotografías del lugar donde realiza actividades (fachada, maquinaria, equipo, personal)
- Documentos que acrediten propiedad o posesión del inmueble y activos
- Manifestación bajo protesta de decir verdad de que el cliente no está en listados
- Manifestación del agente aduanal de que verificó los listados
Consecuencias del incumplimiento
Suspensión del padrón
De importadores (Regla 1.3.3)
Cancelación de patente
De agente aduanal (Regla 1.4.11)
Responsabilidad solidaria
Ya no hay excluyentes
Multas hasta 300%
Del valor de los bienes
Preguntas frecuentes
¿Cuántos años atrás puede revisar el SAT mis deducciones?
El SAT tiene facultades para revisar los últimos 5 ejercicios fiscales. Si un proveedor cae en lista definitiva, pueden cuestionarte todas las facturas que le dedujiste en ese periodo.
¿Cada cuándo actualiza el SAT las listas 69-B?
El SAT publica actualizaciones de forma periódica en el Diario Oficial de la Federación y en su portal. Las notificaciones individuales pueden ocurrir en cualquier momento. La lista que usa nuestro buscador se actualiza varias veces al día.
¿Qué pasa si ya deduje facturas de un EFOS definitivo?
Tienes 30 días hábiles desde la publicación definitiva para demostrar la materialidad de las operaciones o corregir tu situación fiscal mediante declaraciones complementarias.
¿Puedo seguir trabajando con un proveedor que está como "Presunto"?
Legalmente sí, pero es riesgoso. Mientras esté como presunto sus facturas siguen teniendo validez, pero si pasa a definitivo perderás la deducción.
¿La consulta en EFOSGratis tiene algún costo?
No. Consultar un RFC es gratis y sin registro, con un límite de consultas por conexión para evitar abusos. Para revisar toda tu cartera cada día, crea tu cuenta gratis y conecta la e.firma de tu empresa en iAudita. Es parte de nuestro compromiso con la comunidad contable.
¿Qué diferencia hay entre el Artículo 69 y el 69-B?
El Artículo 69 publica contribuyentes con créditos fiscales, no localizados o con problemas de cumplimiento. El 69-B específicamente trata sobre operaciones simuladas (EFOS y EDOS). La consulta de EFOSGratis cubre las listas 69-B y 49 Bis; la del artículo 69 revísala aparte en el portal del SAT.
¿Necesitas revisar toda tu cartera?
Aquí consultas un RFC a la vez, gratis. Si manejas decenas o cientos de proveedores y clientes, conecta tu e.firma en iAudita y la revisión se hace en automático.
Toda tu cartera, sin capturar
No cargas nada a mano: con tu e.firma, iAudita toma a tus proveedores y clientes de tus facturas emitidas y recibidas y los cruza contra la Lista 69-B.
Cruce actualizado cada día
El cruce de tu cartera contra la lista se actualiza todos los días. Al entrar ves el estado actual, sin repetir consultas.
Cuánto te facturó cada uno
De cada proveedor o cliente que aparece en la lista ves cuánto te facturó, para saber qué deducciones están en juego.
Sin e.firma: próximamente
Pronto podrás subir tu lista de RFC y recibir un correo cuando alguno aparezca en la lista. Déjanos tu correo en el buscador y te avisamos primero.
Verifica a tus proveedores y clientes ahora
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Crear Cuenta GratisÚltima actualización: Septiembre 2026. La información contenida en este artículo es de carácter informativo y no constituye asesoría fiscal. Consulta con un especialista para tu caso particular.